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SCADENZE 1° TRIMESTRE 2022
OSS - ESTEROMETRO - LIPE - IMPOSTA DI BOLLO

 

Gentili Clienti, 

la presente per ricordare le scadenze, tra le altre, dei seguenti adempimenti fiscali:
 
 

DICHIARAZIONE E LIQUIDAZIONE REGIME OSS
1° TRIMESTRE 2022

Scadenza presentazione e pagamento 30/4/2022

 
I soggetti che hanno aderito al regime OSS (One Stop Shop) con riferimento alle vendite a distanza intracomunitarie (e-commerce) e alle prestazioni di servizi intracomunitarie effettuate nei confronti di consumatori finali (privati/committenti non soggetti passivi d’imposta) sono tenuti a trasmettere entro il prossimo 30 aprile 2022 la dichiarazione elettronica OSS relativa alle suddette operazioni effettuate nel 1° trimestre 2022 (gennaio/febbraio/marzo).
Entro lo stesso termine occorre provvedere anche al pagamento (unico) dell’IVA intracomunitaria dovuta in relazione alle operazioni suddette per tutti gli stati membri oggetto di comunicazione.
 
 

COMUNICAZIONE DATI OPERAZIONI TRANSFRONTALIERE
ESTEROMETRO - 1° TRIMESTRE 2022

Scadenza presentazione 2/5/2022

 
La prima comunicazione del 2022 riguarda:
- le fatture emesse datate gennaio/febbraio/marzo 2022
- le fatture ricevute (registrate) nel trimestre gennaio/febbraio/marzo 2022
relative alle operazioni con soggetti non stabiliti nel territorio italiano.
Restano escluse dalla comunicazione in esame le operazioni transfrontaliere per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche (transitate da SDI).
 
Si invitano pertanto i Signori Clienti, che gestiscono autonomamente la contabilità e affidano al proprio Studio di riferimento la trasmissione telematica dell’Esterometro trimestrale, a far avere allo stesso (qualora non ancora provveduto) tutta la documentazione utile all’espletamento dell’adempimento o il file xml dei mesi interessati entro e non oltre il giorno 26 aprile p.v.
 
 

COMUNICAZIONE DATI LIQUIDAZIONI PERIODICHE
LIPE - 1° TRIMESTRE 2022

Scadenza presentazione 31/5/2022

 
La comunicazione relativa alle liquidazioni periodiche (LIPE) del primo trimestre (liquidazioni IVA mensili gennaio/febbraio/marzo 2022 o trimestrali 1° trimestre 2022) deve essere presentata telematicamente entro il 31 maggio 2022.
 
Si invitano i Signori Clienti, che gestiscono autonomamente la contabilità e affidano al proprio Studio di riferimento la trasmissione telematica dei dati delle liquidazioni relative al 1° trimestre, a far avere allo stesso (qualora non ancora provveduto) tutta la documentazione utile all’espletamento dell’adempimento o il file xml dei mesi interessati entro e non oltre il giorno 30 aprile p.v.
 
 

IMPOSTA DI BOLLO SULLE FATTURE ELETTRONICHE
1° TRIMESTRE 2022

Scadenza pagamento 31/5/2022

 
Sul sito dell’Agenzia delle Entrate, nell’area riservata del contribuente (a cui si accede con le proprie credenziali di Fisconline/Entratel, oppure con SPID, CNS, CIE o tramite gli intermediari delegati), sono indicati due distinti elenchi - Elenco A ed Elenco B - contenenti, rispettivamente, le e-fatture transitate via SDI nel 1° trimestre 2022, che già recano l'assolvimento dell'imposta di bollo (Elenco A) e quelle che, invece, non riportano l'indicazione del tributo, pur essendone soggette (Elenco B). L'elenco B è modificabile e il contribuente avrà tempo sino al 30 aprile p.v. per:
- accettare le integrazioni proposte dall’Agenzia delle Entrate (in tal caso non si deve fare niente);
- comunicare all'Agenzia se, per uno o più documenti presenti nell’elenco, non risultano realizzati i presupposti per l'applicazione dell'imposta di bollo;
- procedere all'integrazione dell'elenco con gli estremi delle fatture, non segnalate dall'Amministrazione finanziaria, per le quali il tributo risulta dovuto.
Entro il 15 maggio 2022 verrà pubblicato l'importo definitivo dell'imposta di bollo dovuta, che dovrà essere versato entro il 31 maggio 2022.


 

Coloro che hanno incaricato il proprio Studio di riferimento per la verifica dell’importo dovuto e il successivo pagamento, riceveranno una comunicazione con l’indicazione delle risultanze riportate sul portale dell’Agenzia delle Entrate e le eventuali rettifiche da effettuare.
 
 
 
Cordiali saluti.
  
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